Введение

Актуальность темы ВКР. Банки являются основными участниками финансового рынка, от их стабильного функционирования зависит общее развитие российской экономики. В современных условиях усиления нестабильности национальных и мировых финансовых рынков, исключительно важное значение приобретает проблема обеспечения рентабельности коммерческих банков. Разрушительные последствия мирового финансового кризиса поставили под сомнение адекватность многих базовых принципов современного финансового менеджмента, в том числе возникли вопросы и о действенности инструментов управления банковскими рисками. Неспособность некоторых банков нейтрализовать негативное влияние финансового кризиса является главной причиной их убыточности и даже банкротства.

Рентабельность кредитных организаций зависит от многих факторов как внутреннего, так и внешнего характера. Важнейшими внутренними факторами являются объем и масштабы деятельности банка, состояние и эффективность использования его ресурсов, уровень и соотношение доходов и расходов. Финансовые результаты банка определяются еще и такими эндогенными факторами, как эффективность внутренней политики, уровень квалификации персонала и уровень менеджмента.

Рентабельность банка зависит также от экзогенных факторов – это, прежде всего, общеэкономическая и политическая ситуация в стране, состояние финансового рынка, надежность партнеров, налоговая политика государства, политика ЦБР. Изменения, происходящие в последнее время в российской экономике, кардинально влияют на направления и темпы развития банковской системы. Следует констатировать, что российский банковский сектор в 2020 г. показал прибыль в размере 790 млрд. руб. против 930 млрд. руб. годом ранее. Объем прибыли российского банковского сектора значительно сократился во втором полугодии 2020 г. по сравнению с первым полугодием 2020 г. из-за разового признания отрицательного финансового результата нескольких крупных российских банковских групп, которые проходят процедуру финансового оздоровления. В условиях неустойчивой экономической ситуации, эффективность банковской деятельности в значительной мере зависит от изменений, происходящих во внешней среде.

Зная, какие факторы влияют на рентабельность банка, можно разработать эффективный механизм управления доходами и расходами, получения и использования прибыли. Анализ количественного влияния названных факторов позволяет определить основные направления роста рентабельности, то есть направления деятельности, которые не угрожают повышением общего риска банка и ухудшением ликвидности его баланса. Это предопределяет необходимость поиска путей повышение рентабельности деятельности коммерческого банка.

Степень изученности темы. Исследованием проблем анализа и управления рентабельностью деятельности коммерческих банков занимались такие ученые как: М.В. Антонова, В.А. Артемов, К.С. Биджев, Т.Г. Бондаренко, М.Н. Бурцева, О.С. Волкова, Я.И. Галлямова, Н.А. Гандеева, А.И. Жук, Ю.А. Заверткина, Ю.В. Игнатова, С.К. Идрисова, И.И. Кашапова, А.О. Кондратьева, Н.Ю. Лебедева, О.С. Мочалина, А.Н. Мухубуллина, К.П. Никитина, Н.А. Новосельская, О.Л. Е.И. Останина, Н.М. Полянская, И.И. Потапова, К.Е. Родкина, С. А. Соколова, Д.С. Хусихаджиева, В.В. Чепурко, О.А. Шорикова и др.

Целью ВКР является изучение теоретических и методологических основ анализа рентабельность коммерческого банка и разработка путей ее повышения.

Достижение поставленной цели обусловило необходимость решения следующих задач:

раскрыть понятие прибыльности и рентабельности;

изучить методы расчета рентабельности;

выявить факторы, влияющие на рентабельность;

провести анализ рентабельности коммерческого банка на примере ПАО "Сбербанк России"

предложить рекомендации по повышению уровня рентабельности ПАО "Сбербанк России"

Объектом исследования является финансовая деятельность ПАО "Сбербанк России".

Предмет исследования – совокупность экономических отношений, регулирующих управление рентабельностью коммерческого банка.

Методы исследования. Для решения поставленных задач в работе использованы общенаучные и специальные методы научных исследований: диалектический, системный, аналитический, графической интерпретации данных.

Научная новизна полученных результатов заключается в разработке научно-практических рекомендаций по повышению рентабельности коммерческого банка. Основные положения, составляющие научную новизну ВКР:

1) Сформировано собственное определение понятия "рентабельность банка". По нашему мнению, это такое состояние коммерческого банка, при котором он является платежеспособным, ликвидным, имеет достаточную величину регулятивного капитала для покрытия всех возможных рисков, связанных с банковской деятельностью, и при этом остается достаточно прибыльным, т.е. его активы используются максимально эффективно. В таком определении подчеркивается в каких случаях рентабельность является действительно критерием экономической эффективности деятельности банка, а также учитывается, что различные показатели рентабельности могут свидетельствовать об эффективности различных участков работы менеджмента.

2) Определено, что в современных условиях оценка эффективности инновационных систем должно основываться на риск-ориентированном и клиентоориентированном подходе. Это даст возможность оценить эффективность инновационной деятельности с трех позиций: обеспечение ожидаемого уровня рентабельности допустимого инновационного риска.

3) Обосновано, что основным риском при осуществлении инновационной деятельности является операционный риск. Проведенные исследования показали, что оценка операционного риска в условиях экономического спада по методу BIA является более объективной по сравнению с методом ASA.

Информационной базой ВКР являются законодательные и нормативно-правовые акты, регулирующие банковскую деятельность банков в РФ, годовые отчеты ведущих российских банков, официальные публикации Базельского комитета. Использованы данные статистических ежегодников, информационно-аналитических бюллетеней, научной, методической и справочной литературы, монографических изданий и статей отечественных и зарубежных ученых, официальные ресурсы Интернет.

Структура ВКР. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка использованных источников и литературы и приложения.

Глава 1. Понятие и характеристика рентабельности коммерческого банка

1.1. Понятие прибыльности и рентабельности коммерческого банка

Одним из важнейших компонентов в системе анализа финансовой устойчивости коммерческого банка является оценка уровня его финансовой рентабельности. Значение этой оценки вытекает из того, что доходы и прибыльность характеризуют сферу использования банковских активов, влияют на прирост собственного капитала банка, определяют возможность роста активных операций банка и экспансии на рынке, добавляют уверенности инвесторам и кредиторам в поддержании деловых отношений с конкретным банком, создают запас прочности, обеспечивают выплату дивидендов инвесторам.

Главная задача в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели – достижение высокого уровня рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка. Высокая эффективность чаще всего оценивается по отношению затрат к прибыли, при этом доминирует идея экономии затрат в процессе банковской деятельности. Чем ниже элементы расходов, тем более ощутимыми и положительными являются конечные результаты деятельности кредитной организации .

Прежде чем приступить к изучению особенностей управления рентабельностью в банке и специфики использования показателя, как критерия эффективности важно выяснить саму суть этого понятия.

Само понятие "рентабельность" происходит от слова "рента", что в общем виде означает доход. Исходя из этого, рентабельность это доходность. Ранее, термин "рентабельность" означал именно степень отдачи от использования факторов производства. В частности, известный американский ученый-экономист П. Самуэльсон указывает, что "рентабельность является безусловным доходом от факторов производства, как вознаграждение за деятельность, технические нововведения и усовершенствования, за умение рисковать в условиях неопределенности, как монопольный доход, как этическую категорию ".